Płacenie podatku VAT na granicy, zanim jeszcze sprzedałeś towar? To jeden z największych problemów przy imporcie towarów, który zamraża Twoją gotówkę.

Wielu importerów będących czynnymi podatnikami VAT, słyszało o możliwości rozliczenia VAT z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej (tzw. procedura uproszczona z art. 33a ustawy o VAT). To świetne rozwiązanie, ale ma jeden kluczowy warunek: wymaga dopuszczenia towaru od razu do obrotu.

Co jednak, jeśli chcesz kupić towar spoza UE "na zapas" i nie płacić VAT-u od razu? Pokażemy Ci, jak to zrobić dzięki, czemu odzyskasz pełną kontrolę nad swoimi finansami.

Twój problem:
zamrożony kapitał

Gdy realizujesz import towarów spoza Unii Europejskiej, standardowa procedura wymaga natychmiastowej zapłaty podatku VAT i cła na granicy. Obowiązek podatkowy z tytułu importu towarów powstaje od razu.

Dla Twojej firmy oznacza to zamrożenie dużych środków finansowych, jeszcze zanim importowane towary trafią na półkę. To poważne ryzyko dla płynności, które utrudnia Ci swobodne zarządzanie budżetem, blokuje środki na marketing lub uniemożliwia skorzystanie z kolejnej okazji zakupowej.

Nasze rozwiązanie:
skład celny

A teraz wyobraź sobie, że Twój towar trafia do bezpiecznego magazynu, a Ty płacisz podatek VAT dopiero wtedy, gdy znajdziesz na niego kupca.

Na tym właśnie polega procedura składu celnego. To nie jest zwykły magazyn – to Twoje strategiczne narzędzie do zarządzania finansami. Zgodnie z Kodeksem Celnym, Twój towar jest objęty procedurą specjalną. Prawnie, mimo że fizycznie jest już w naszym magazynie w Polsce, wciąż znajduje się "poza" UE. Dzięki temu dług celny oraz obowiązek podatkowy są legalnie i w pełni zawieszone.

Skład celny czy procedura uproszczona
– co wybrać?

To kluczowe pytanie. Oba rozwiązania pozwalają uniknąć zapłaty VAT w momencie odprawy celnej, ale służą do czego innego.

Procedura uproszczona (Art. 33a ustawy o VAT) jest dla Ciebie, jeśli:

• Jesteś czynnym podatnikiem VAT.

• Chcesz od razu wprowadzić importowane towary do obrotu.

• Chcesz dokonać rozliczenia VAT z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej, wykazując jednocześnie VAT należny i naliczony.

Skład celny będzie dla Ciebie lepszym rozwiązaniem, jeśli:

• Chcesz kupić towar na zapas i nie wiesz, kiedy dokładnie go sprzedasz.

• Chcesz mieć możliwość odroczenia podatku VAT aż do chwili realnej sprzedaży (nawet o miesiące lub lata).

• Planujesz reeksportować towary spoza Unii Europejskiej do innych krajów.

W ATT działamy kompleksowo. Jeden telefon, jedna faktura. Odprawa, magazyn i transport. Wszystko w jednym miejscu.

3 największe korzyści składu celnego

1. Odzyskujesz płynność finansową (realne odroczenie VAT)

To najważniejsza korzyść. Zamiast płacić 23% VAT na granicy z własnych środków, możesz spokojnie sprzedać towar (np. zbierając zamówienia) i uregulować podatek z pieniędzy, które już masz. Obowiązek zapłaty VAT powstaje dopiero w momencie, gdy zgłosisz towar do odprawy ostatecznej, czyli "wyprowadzisz" go ze składu. To realna możliwość odroczenia podatku VAT.

2. Zyskujesz elastyczność i czas

Twój towar może być składowany w składzie celnym bezterminowo. To ogromna przewaga strategiczna. Możesz realizować import towarów z krajów spoza Unii Europejskiej w dużych partiach, gdy cena u dostawcy jest najkorzystniejsza, i magazynować je, czekając na szczyt sezonu w Polsce.

Co więcej, nie musisz zwalniać całego kontenera na raz. Możesz pobierać towar partiami – paleta po palecie – i płacić należności celne tylko za tę część, której akurat potrzebujesz.

3. Optymalizujesz logistykę i reeksport

Czy wiesz, że jeśli zdecydujesz się sprzedać towar poza Unię Europejską (np. na Ukrainę), to nie zapłacisz polskiego cła ani podatku VAT od tej sprzedaży? Towar po prostu opuści skład celny w procedurze reeksportu, a cała operacja odbędzie się bez angażowania Twoich środków finansowych.

Coś więcej niż zwykłe magazynowanie

Martwisz się o cło za części, zanim jeszcze złożysz gotowy produkt? Albo o podatek za maszynę, którą tylko serwisujesz? W ATT uwalniamy Twoje pieniądze.

Dzięki procedurze uszlachetniania sprowadzasz komponenty i spokojnie je montujesz. Jeśli gotowy produkt wywozisz poza UE, nie płacisz cła i VAT-u wcale. A jeśli wprowadzasz go na rynek Unii, należności zapłacisz dopiero za finalny produkt, a nie za surowe części.

Z kolei procedura naprawcza pozwala Ci przyjąć uszkodzony sprzęt do serwisu. Po naprawie odsyłasz go do klienta poza UE, całkowicie unikając płacenia cła i VAT.

Jak to działa w praktyce?

Wiemy, że Twój czas jest cenny. Współpracując z ATT nie musisz być ekspertem od przepisów – od tego masz nas. Naszą przewagą jest to, że jesteśmy jednocześnie agencją celną i prowadzimy własny skład celny. Dzięki temu bierzemy na siebie cały proces. Uprościliśmy go do trzech kroków:

1. Bierzemy na siebie formalności. Ty zlecasz nam obsługę importu. Pomagamy Ci skompletować niezbędne dokumenty, przygotowujemy zgłoszenie celne i bierzemy na siebie cały kontakt z urzędem celnym .

2. Twój towar trafia do naszego składu celnego. Dokonujemy odprawy. Twój ładunek bezpiecznie czeka w naszym magazynie, gdzie w razie potrzeby może być też od razu przepakowany, zmontowany lub naprawiony, a płatność podatku VAT zostaje odroczona.

3. Ty decydujesz, co dalej. Wskazujesz nam, kiedy i którą część towaru chcesz zwolnić do obrotu. My zajmujemy się formalnościami, a nasza ciężarówka dostarcza towar prosto pod wskazany przez Ciebie adres.

Porozmawiajmy o Twoim imporcie

Jak widzisz, import towarów nie musi oznaczać zamrożonej gotówki. 

Skontaktuj się z naszymi ekspertami. 

Opowiedz nam o swoim biznesie i imporcie, a my przeanalizujemy Twoją sytuację i podpowiemy, jak możesz legalnie i skutecznie odroczyć VAT, zyskując przewagę nad konkurencją.

Najczęściej zadawane pytania
(FAQ)

Na czym dokładnie polega odroczony VAT w imporcie?

Odroczony VAT to mechanizm, który pozwala Ci rozliczyć podatek VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej, tak samo jak robisz to przy sprzedaży krajowej. Oznacza to, że nie musisz fizycznie płacić VAT-u na granicy. Dzięki temu znacznie poprawiasz swoją płynność finansową.

Czym jest procedura 4200 i jak pomaga w imporcie towarów?

To bardzo korzystna procedura celna (dokładnie "procedura 42"), która pozwala na dopuszczenie towaru do obrotu w UE (np. w Polsce) z jednoczesnym zwolnieniem z zapłaty podatku VAT. Warunkiem jest to, że ten towar jest od razu wysyłany do innego kraju Unii Europejskiej (w ramach Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów).

Jakie dokumenty są najważniejsze przy odprawie celnej?

Podstawą do sprawnej odprawy celnej jest kompletna dokumentacja. Najważniejsze to: faktura handlowa (Commercial Invoice) oraz list przewozowy (np. CMR dla transportu drogowego lub konosament B/L dla morskiego). W zależności od rodzaju importowanego towaru, urząd celny może wymagać też dodatkowych dokumentów, jak świadectwo pochodzenia czy certyfikaty (np. CE).

Czy cło wlicza się do podstawy opodatkowania VAT?

Tak, to bardzo ważna kwestia. Podstawą do naliczenia podatku VAT od importu towarów jest wartość celna towaru (zazwyczaj cena z faktury) powiększona o należne cło oraz ewentualne koszty dodatkowe, jak np. fracht czy ubezpieczenie do granicy UE.